稅務(wù)總局發(fā)布:101項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,支持脫貧攻堅(jiān)!
《指引》包含哪些方面?
看圖了解↓↓↓
(圖自國(guó)家稅務(wù)總局,責(zé)任編輯:程彩清,制圖:劉耘)
稅收優(yōu)惠具體有哪些?
《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》目錄
一、支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
?。ㄒ唬┗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠
國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”
農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅
?。ǘ┺r(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠
縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可適用簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅
水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅
國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠
農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅
困難居民新建住宅減免耕地占用稅
農(nóng)村居民搬遷恢復(fù)耕地減免耕地占用稅
(四)農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠
飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅
農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅
農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅
二、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展
(一)優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅
收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅
農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅
(二)促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
單一大宗飼料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅
生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅
滴灌產(chǎn)品免征增值稅
生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅
批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅
納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅
從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅
農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅
農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅
捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
?。ㄈ┲С中滦娃r(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠
“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽免征增值稅
“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅
農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅
購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷合同免征印花稅
?。ㄋ模┐龠M(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠
蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅
部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
國(guó)家指定收購(gòu)部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅
?。ㄎ澹┐龠M(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%
以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%
以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%
以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%
以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計(jì)入收入總額
以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計(jì)入收入總額
沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力
(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅
小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
企業(yè)免征政府性基金
?。ǘ┲攸c(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減
殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退
特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅
安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除
安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
(圖自網(wǎng)絡(luò))
四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展
?。ㄒ唬┿y行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠
金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶和小型微型企業(yè)小額貸款利息收入免征增值稅
金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入
金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
(二)小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠
小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入
小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
?。ㄈ┤谫Y擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠
為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
?。ㄋ模┺r(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠
農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅
保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入
農(nóng)牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同免征印花稅
五、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展
?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
?。ǘ┲С稚贁?shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
邊銷茶銷售免征增值稅
新疆困難地區(qū)新辦鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策
青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅
青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅
青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅
青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
六、鼓勵(lì)扶貧捐贈(zèng)
企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或政府部門的公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前扣除
個(gè)人通過社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除
個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除
符合條件的財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)免征印花稅
境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅